Schenking op papier: toenemende aandacht vanuit de politiek
De schenking op papier is al jaren een veelgebruikte manier om vermogen over te dragen aan de volgende generatie, terwijl het vermogen nog niet daadwerkelijk wordt uitgekeerd. De constructie wordt vaak ingezet om erfbelasting te beperken en het box 3-vermogen te verlagen.
Recent is de schenking op papier nadrukkelijk onder de aandacht gekomen van het ministerie van Financiën. In de bijlage ‘opmerkelijke belastingconstructies’ bij de Voorjaarsnota 2026 wordt deze constructie voor het eerst expliciet genoemd. Volgens het ministerie kan de schenking op papier bijdragen aan het uithollen van de grondslag van de erfbelasting en wordt onderzocht of aanpassing van de regels wenselijk is.
Belangrijk om te benadrukken is dat dit niet betekent dat de schenking op papier nu onrechtmatig is of per direct wordt afgeschaft. Wel laat de overheid hiermee zien dat zij kritisch kijkt naar het gebruik en de maatschappelijke wenselijkheid van deze constructie. In de genoemde stukken worden onder meer opties verkend zoals:
- het verlagen van de verplichte rente (nu 6%), waardoor het fiscale voordeel kleiner wordt;
of
- het anders belasten van papieren schenkingen bij uitkering of overlijden.
Wat betekent dit in de praktijk?
Voor bestaande schenkingen op papier verandert er op dit moment zeker nog niets. De huidige wet- en regelgeving geldt onverkort. Tegelijkertijd onderstreept deze ontwikkeling hoe belangrijk het is om bij estate planning niet alleen naar fiscale voordelen te kijken, maar ook naar duurzaamheid, uitvoerbaarheid en mogelijke toekomstige wetswijzigingen.
Bij &Dutilh volgen we deze ontwikkelingen nauwgezet. Wij adviseren cliënten altijd vanuit een breder perspectief: past de schenking op papier bij uw persoonlijke situatie, uw vermogen en uw toekomstplannen? En is deze constructie ook op langere termijn passend en verdedigbaar?
Wilt u weten wat de recente politieke aandacht betekent voor uw bestaande schenking op papier, of overweegt u er een op te zetten? Dan denken wij graag met u mee, samen inzicht. Neem gerust contact met ons op voor advies op maat.