Papieren schenkingen voor meerdere jaren in één akte: zo werkt het volgens de Hoge Raad

Wil je graag jaarlijks schenken, maar liever niet elk jaar opnieuw naar de notaris? Goed nieuws: dankzij een arrest van de Hoge Raad kun je meerdere papieren schenkingen voor verschillende jaren in één akte vastleggen, zonder dat je direct over het totale bedrag schenkbelasting betaalt. Dat maakt schenken eenvoudiger, goedkoper en fiscaal net zo aantrekkelijk. Het gaat om het arrest ECLI:NL:HR:2022:1785, waarin de Hoge Raad helderheid geeft over de fiscale behandeling van repeterende schenkingen onder opschortende voorwaarde.

Wat is een papieren schenking?
Bij een papieren schenking schenk je een bedrag zonder directe betaling. Je erkent een schuld aan de begiftigde, die pas opeisbaar wordt bij jouw overlijden. Jaarlijks betaal je 6% rente om de schenking fiscaal geldig te houden. Hiermee kun je vermogen overdragen zonder liquiditeit weg te geven en voorkom je erfbelasting over dit deel van het vermogen.

Waarom zou je meerdere jaren tegelijk willen schenken?
Normaal gesproken leg je elk jaar opnieuw een papieren schenking vast. Wil je dat slimmer en goedkoper  regelen? Dan kun je alvast voor meerdere jaren vastleggen dat je jaarlijks schenkt. Dat scheelt tijd en notariskosten. Tot voor kort vond de Belastingdienst dat zo’n reeks schenkingen in één keer belast moest worden. Maar dat standpunt is verlaten na uitspraken van hof, rechtbank en de Hoge Raad.

Wat oordeelt de Hoge Raad?
De Hoge Raad stelt duidelijk dat meerdere schenkingen onder opschortende voorwaarde geen periodieke uitkering vormen, zolang iedere schenking maar afzonderlijk is omschreven en een eigen opschortende voorwaarde heeft.

Dat betekent voor jou:

• Je betaalt niet in één keer schenkbelasting over het volledige totaal.
• Elke schenking wordt belast in het jaar waarin de opschortende voorwaarde vervuld wordt.
• Je kunt elk jaar opnieuw de geldende vrijstelling benutten.
• Het maakt niet uit of de schenkingen in losse akten of in één akte staan, beide is toegestaan.

Waarom is dit voor jou aantrekkelijk?

• Je bespaart tijd en notariskosten.
• Je legt alles in één keer vast.
• Je benut elk jaar de vrijstelling. Dat maakt schenken fiscaal optimaal.
• Je plant je vermogen efficiënt.
• Je regelt meerdere jaren vooruit zonder jaarlijkse actie.
• Je hebt fiscale zekerheid. De hoogste rechter heeft de constructie bevestigd.

Waar moet je op letten?
Als je repeterende schenkingen in één akte wilt vastleggen:

• Zorg dat elke schenking afzonderlijk wordt benoemd.
• Neem een duidelijke opschortende voorwaarde per jaar op.
• Betaal de jaarlijkse rente van 6%.
• Houd de akte overzichtelijk en juridisch helder.

Conclusie
Dankzij een uitspraak van de Hoge Raad kun je zonder fiscale problemen meerdere toekomstige papieren schenkingen bundelen in één akte. Elke schenking wordt daarbij apart belast in het jaar waarin de voorwaarde vervuld wordt. Dat maakt repeterend schenken eenvoudiger, efficiënter en fiscaal aantrekkelijker dan ooit.

Afspraak maken?
Wil je weten hoe (repeterende) schenkingen het beste passen in jouw financiële planning en vermogensplanning? Wil je jouw papieren schenkingen fiscaal waterdicht laten vastleggen? Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies, we denken graag met je mee.